ESB世博网4、 储运部门将出库的商品通过航空、铁路、邮电等途径发出后，将运单号等发运信息填写在计划表有关栏目，交还给业务部门。

　　5、 业务部门凭计划表开具销货发票，将销售方记帐联同计划表一起交财务部门签收。

　　1、公司本部收到办事处传真的销售合同后在系统内填制“药品发运开票计划表”，填写销售单位、药品名称、数量、单价、金额、办事处、业务员等有关信息，作为业务系统的数据入口。

　　2、业务部门主管通过查询得知产生的销售业务后，以在类似于“销售主管签章”的字段填入表示批准的记录后，传入下一步公司领导审核。同样地，公司领导在系统中做类似的处理，销售业务成立，可以出库发运。

　　现在，我们讨论建立了公司财务、业务、仓储整体管理一体化后的理想模式下的业务流程，兼顾考虑公司对于办事处的管理。首先建立系统，设计关键数据库，然后分析具体业务处理流程。

　　1、销售业务处理子系统：主要运用于反应销售业务运作。建立销售业务数据库，包含计划表号、计划表日期、商品名称、数量、单价、客户、办事处、业务员、业务主管签章ESB世博网、公司领导签章、出库日期、出库单号码、发运日期、发运方式、运输单号、发票日期、发票编号、收到货款日期、财务入帐日期、凭证号码等字段。

　　（2）、对于收到发票而未收货款的业务，财务人员将业务系统销售收据转入贷方：商品销售收入，借方登记：应收帐款；同时，有关销售资料被添加到应收帐款模块中。此种处理对于现金管理系统不产生影响。

　　（3）、对于收到发票而前期已经收到货款的情况。财务人员的借：预收帐款；贷：商品销售收入的会计处理，对于现金管理和业务系统同时产生影响：在现金管理系统，填写对应业务的“冲减预收记帐日期”和“冲减预收凭证号”信息；同时将该条记录的入帐日期（即实际收到该笔金额的日期）记入业务系统相应业务的回款日期，并将财务凭证库的记帐日期、凭证号码资料登录入收款入帐日期和收款入帐凭证号字段中。

　　2、仓库管理系统：仓库人员用来登记商品出入库信息。关键数据库是仓库流水帐数据库，字段名包括：计划表号、商品名称、数量、单价、金额、进出库类型、进出库时间、进出库单据号码、财务入帐时间、凭证号码等。

　　3、应收帐款子系统：用来反应应收帐款的增加和减少。字段名称有：计划表号、商品名称、数量、单价、金额、客户、发票编号、应收帐款增加入帐日期、应收帐款增加入帐凭证号码、应收帐款减少入帐日期、应收帐款减少入帐凭证号码等。其基础数据从销售业务处理子系统中转入，由财务人员具体控制。

　　工作几年以来，终于完成了自学考试会计本科段的全部考试，平均分也有75分，要是论文成绩达到良好，拿学位应该不会有太大障碍。

　　我的论文方向是商业企业如何实现销售业务的计算机管理，论文题目是《大型医药批发企业如何实现销售业务的计算机管理》，给指导老师寄了初稿，被批评了一大通，同时自己也苦于无资料可查和没有写论文的经验，不知如何改进？

　　3、 对于钱货两清的业务，会计人员在财务软件中登录借方为“银行存款”、贷方为“商品销售收入”的会计分录，银行帐按银行户别记到二级明细，收入帐按品名设二级明细，并且下设部门、数量金额辅助类三级帐。

　　4、 对于款和货之间有一方不清的，于当前会计期间末之前将其入帐。预收款的分录是：借记“银行存款”，贷记预收帐款；应收款的会计处理是借记“应收帐款”，按照部门，客户登记二级帐，贷记商品销售收入及其品名二级帐、数量金额和部门辅助帐。

　　回顾五年之内财务软件在国内运用情况，我们可以得出这样的结论：95年是实行手工记帐向计算机记帐的转变的一年，主要解决的问题是甩帐；96年中大多数企业使用网络版WINDOWS操作平台下的财务软件取代单用户版DOS支持的财务软件，使一套软件可以同时被多个用户使用，并提高了系统运行的速度和稳定性；97年后，人们强调的是财务软件的管理功能，除了帐务系统之外，企业的生产、经营的业务活动也必需纳入计算机系统的全局管理，建立包括财务、生产、采购、销售、仓储等在内的子系统，各个系统之间共享数据，实现无缝连接，对于企业整体生产经营运作实现整体管理的要求被提上议事日程；98年国内南北两大财务软件公司，北京用友和深圳金蝶分别推出了自己的决策支持型管理软件ERP 和 K3 ，标志着国内企业会计电算化水平更进一步的提高。

　　以上前四个系统明细反应了销售业务涉及的票流、物流、款流，分别通过财务入帐日期、凭证号等关键字段与财务系统建立联系。财务系统帐户的设置可以相对简化，对销售业务做概况和总体的反应，不必也无需再下设数量金额明细帐、客户明细帐、办事处明细帐等。当然，以上每个子系统作为相对独立的完整模块，除增加减少系统数据外，还必需具备基本的查询、修改、打印等功能，因其不是本文讨论的重点，不再展开论述。

　　6、 财务部门在计划表填写发票号码和签收人、签收日期后，将发票记帐联留下，将计划表退回业务科存档。

　　1、 客户将货款支付到公司银行帐户上，财务部门出纳每天在开户行取回电汇单或银行进帐单等收款单据。

　　2、 有关财务人员将业务科传来的发票记帐联和开户行取回的银行回单进行查找，由此产生三种情况：一是钱货两清的，二是款到未开票（预收款），三是已开票未收款（应收款）。

　　在手工操作或者单单实现财务记帐电算化或者财务、业务各自使用一套系统而没有实现将财务、业务纳入整体计算机管理的模式下，这种运作方式下的缺点是显而易见的：第一、表现为重复劳动。业务部门和仓储部门是票流和物流的数据入口，当有关财务据以制单记帐的原始凭证，如销货发票，银行电汇单等传递到财务部门时，有关销售品名、数量、金额、办事处、客户等的详细资料早已反应在业务部门有关数据资料中；在财务部门同时设立复杂的品名、数量金额、办事处、客户等明细帐，详细核算有关销售、应收、预收等的数据时，其工作的重复是显而易见的。在公司的管理提出财务、业务、仓库等有关部门的相关数据必需核对无误的要求时，更增加了数据核对的工作量；第二、表现为控制不力。当公司的业务、财务、仓储部门每天忙于数据核算和勾稽时，是无暇顾及销售分析、销售预测等管理职能的。更何况，我们建立的原型是一个有几十个办事处的大型批发企业，对办事处的考核和管理是工作的另外一个重点。这不仅是一个核算问题，核算出每个办事处的销售业绩，发放应得的奖金，更体现了一个管理问题：公司奖惩考评体系具体体现了公司的销售导向，办事处的销售业绩也为公司制定符合销售政策提供参考；办事处与公司之间发生各项费用的收付，公司有必要对办事处各项费用收支进行内部审计。

　　作为制造商和消费者最活跃的社会行业：商品流通行业，是计算机应用的四大领域之一(科学、军事、金融、商业)。据统计在美国大约60%的微机是用于商业，可见计算机管理对商业企业管理的重要意义。商业的主要职能是将生产厂家制造的产品，快速准确地发送到各种需求用户的手中，即销售。销售业务是商业企业的核心业务，所以对于销售业务的核算和管理也理所当然地成为商业企业实行计算机管理的重点。本文主要讨论作为商品批发行业之一的大型医药批发企业，如何实现销售业务的计算机管理。

　　(4)、当期货款尚未开票，即预收款。分录为：借：现金(或银行存款)；贷：预收货款。

　　(5)、当期货款用来支付以前会计期间已经开票尚未收款的销售业务，即作为应收帐款的冲销。分录为：借：现金；贷：应收帐款。

　　(1)、对于钱货两清的业务，借方数据现金（或银行存款）直接从现金管理子系统引入，贷方销售收入数据从业务系统导入，即不需要一一登录借贷方明细数据，系统按照业务类型自动生成记帐凭证。同时，在现金管理系统，修改对应的记录，添加该笔数据的入帐日期、凭证号等信息；在业务系统，修改对应的业务数据，添加该笔业务的入帐日期、凭证号等数据。

　　4、现金管理子系统：主要是财务部门出纳人员用来登记现金和银行存款的流水帐。关键字段：现金收支日期、现金收支类型、收支方式、结算号码、收到金额、支付金额、财务入帐日期、财务入帐凭证号码等。

　　5、财务系统：用于满足财务部门核算，生成一系列帐证表的要求。主要数据库凭证库字段有：会计年度、会计期间、凭证号码、摘要、会计科目、借方金额、贷方金额、制单人、复核人、核准人等。

　　5、 查明收到的银行单据为收回以前会计期间的应收帐款的，做相应分录结平该债权。借记“银行存款”，贷记“应收帐款”及其片区、部门、客户、业务编号（发票号码）。

　　6、 查明开出发票之前公司已经收到该笔业务货款，即是有预收款的，其会计处理如下：借记预收帐款，贷记“商品销售收入”及其品名、数量金额、办事处等明细帐。

　　我们注意到，越来越多的医药批发企业采取了这样的经营策略，即在不同的销售区域按照地区、产品等建立几个到几十个销售机构，称办事处（或分公司，以下称办事处），这些办事处组成了公司的营销网络，具体展开销售业务ESB世博网。同时，这些派驻机构往往不是独立法人，不实行独立核算。这样，所有的销售核算工作全部集中于公司总部，由此形成大型医药批发企业销售管理两大特征：其一核算的繁琐性ESB世博网。公司总部集中了全部销售业务的核算，同时定期向办事处拨付各种费用，如办公费、工资、房租等，这些都增加了财务业务部门的工作量；其二是管理的复杂性。为了达到提高销售额的目的，公司往往会制定不同的促销政策，如给客户不同比例的价格数量折扣，按照办事处销售业绩发放奖金等。一系列奖惩考评体系的建立和执行集中体现着公司经营管理的政策，有赖于财务系统核算过去、评价现在和预测未来，为公司正确的决策提供支持。同时，必须加强公司总部对办事处的监督和审计，保障公司管理政策的顺利执行。

　　以下具体介绍销售业务流程，鉴于商业企业的一切进ຫໍສະໝຸດ Baidu销、存业务最终均反映为票流、物流、款流，我们从这三方面着手介绍：

　　1、办事处业务员与客户签定销货合同，办事处将合同电传回公司业务部门，由专职人员对销货合同的主要条款进行形式上和内容上的审查。

　　2、 业务部门根据经过审核的销货合同，填制“药品发运开票计划表”（以下称计划表）。计划表同销货合同传真件一起，交业务主管审核签字、公司领导批准签章，然后将销货合同装订备查，将计划表作为药品出库发运的凭据，交储运部门。

　　3、仓库部门对于经过公司领导和业务主管批准的销售业务办理出库，并在“药品发运开票计划表”上填写有关出库单号，出库日期等信息。经过这样标注的记录表示已经出库，同时该记录有关信息传入仓库流水帐数据库。

　　4、储运部门办理了药品发运的实际工作后，在计划表上填写有关发运的信息，如发运日期，运输方式、运输单号等。

　　5、当计划表中的记录包含了批准、出库、发运的资料后，业务部门据以开具销售发票，填写开票日期、发票编号等资料。在关系信息传递到财务部门的同时，打印出发票，将该货方记帐联也交付财务部门的记帐人员，作为入帐的原始凭证。

　　6、财务部门作为现金(现金和银行存款等)的流入流出部门，每收支一笔金额，由出纳在现金管理子系统登记收支日期、收支金额、票据类型、票据号码、收付单位等资料后，交给记帐人员，作为入帐的原始凭证。至此，财务部门的会计收到了用来编制销售类业务凭证的原始票据。

　　这时，我们注意到，在发票和收款金额两者之间存在的对应关系可以分成以下几种：

　　(1)、当期发票对应当期金额，即钱货两清。会计分录为：借：现金(或银行存款)；贷：商品销售收入。

　　(2)、当期发票尚未收到对应货款。会计分录为：借：应收帐款；贷：商品销售收入。

　　(3)、当期发票对应已经作为预收款入帐的以前会计期间的收款。会计分录为：借：预收帐款；贷：商品销售收入。

　　伴随着计算机技术在各行各业日益广泛和深入的应用，会计电算化的概念也早已经不仅仅限于甩帐，即使用一套财务软件代替原来的手工记帐，在对于系统进行了适当的设置后，一旦登入凭证资料，执行审核和记帐的功能后，将自动产生需要的各种总帐、明细帐。计算机产业硬件和软件的更新和升级及管理工作在经济领域地位的日益提高，是两个不断前进着的车轮，在各自发展的进程中，又彼此促进和推动着，将会计电算化推向一个新的高度。